مذكرة تسوية البنك
تعريفها: هي مذكرة جانبية ليست لها علاقة بالدورة المستندية أو الدفاتر المحاسبية
الهدف منها : الوصول إلى رصيد النقدية الصحيح بالبنك (الذي سيتم إظهاره بالميزانية) والذي غالبا ما يختلف عن رصيدي النقدية الواردين بدفاتر المنشأة وكشف حساب البنك.
الأسباب المؤدية إلى إعدادها :
من المفترض نظريا تطابق رصيد النقدية بالبنك في كل من دفاتر المنشأة وكشف الحساب الوارد من البنك ، إلا انه من النادر أن يتوافق الرصيدين وذلك للتفاوت الزمني في اثبت بعض العمليات في كل من دفاتر المنشأة والبنك نذكر
منها ما يلي :-
🖌 عمليات تم إثباتها في دفاتر المنشاة ولم تظهر بكشف حساب البنك
1️⃣ الودائع النقدية بالطريق أو البريد أو عن طريق الصراف الآلي .
2️⃣ شيكات تم تحريرها لمستفيدين ولم يتقدموا للبنك لصرفها .
🖌- عمليات أثبتها البنك ولم تثبتها المنشأة
1️⃣ قيام البنك بتحصيل مبالغ لحساب المنشأة وإضافتها للرصيد ولم يتم
إرسال إشعار الإضافة بعد .
2️⃣ مصروفات خدمات قام البنك بخصمها ولم يتم إرسال إشعار الخصم بعد.
3️⃣شيكات مرفوضة رفض المسحوب عليهم دفعها .
🖌 أخطاء التسجيل سواء في المنشاة أو البنك .
متطلبات إعدادها
1️⃣ كشف حساب البنك .
2️⃣ دفتر النقدية ( أو أستاذ مساعد البنك) .
3️⃣ آخر مذكرة تسوية تم إعدادها .
كيفية إعدادها
1️⃣تراجع المبالغ المودعة كما تظهر في كشف البنك مع دفتر النقدية بالمنشاة ووضع علامة للمبالغ المتطابقة وبذلك تظهر الإيداعات المسجلة بدفاتر المنشأة ولم تظهر بكشف حساب البنك ، كذلك إيداعات آخر تسوية ومطابقة ظهورها بكشف البنك.
2️⃣ مراجعة الشيكات الصادرة بترتيب أرقامها تسلسليا ومطاقة مبالغها بالدفاتر مع كشف الحساب للوصول إلى الشيكات التي لم يتم صرفها، كذلك مراجعة الشيكات التي لم تصرف في التسوية السابقة.
3️⃣ يطرح من رصيد النقدية بالدفاتر أي مبالغ قام البنك بخصمها ولم تسجل بالدفاتر.
4️⃣يضاف إلى رصيد النقدية بالدفاتر المبالغ المحصلة عن طريق البنك ولم تصل إشعارات الإضافة إلى المنشأة بعد .
5️⃣ عمل مذكرة التسوية وإجراء قيود اليومية اللازمة والتي لم يسبق تسجيلها
تعليقات
إرسال تعليق