الفرق بين الاهلاك الضريبي والمحاسبي
الاهلاك المحاسبي يحسب حسب تقديرات غير تقديرات مصلحة الضرائب وبالتالي فالاهلاك الضريبي المعتمد يخصم من صافي الربح والمحاسبي يضاف
الفرق بينهم اسمه فرق مؤقت لانه مع الوقت سيتم تسويته والفرق المؤقت يترتب عليه اما اصل مؤجل او التزام مؤجل
كيفيه حسابة = الفرق بينهم في معدل الضريبة
في حالة انه الإهلاك الضريبي اكبر من المحاسبي ينشأ عنه التزام ضريبي مؤجل
لانه مصروف الإهلاك هنا زاد ومصلحة الضريبة بتتعامل مع الزيادة دي على انها
منحة تتحاسب عليها ضريبيا ويبقى ساعتها صافي الربح القابل للتوزيع = صافي الربح بعد الضريبة - الالتزام الضريبي المؤجل
بدليل انك عندما تقوم بعمل القيد سوف يصبح كالتالي
من ح / مصروف ضريبة الدخل
الى ح / التزام ضريبي مؤجل
فمصروف الضريبة زاد يبقى الربح قل بمقدار الالتزام الضريبي المؤجل
بحيث اننا نظهر صافي الربح على حقيقته و ما نأثرش على هيكل حقوق الملكية بانك تسحب ارباح زيادة مش موجودة
طيب في حالة انه الاهلاك المحاسبي كان اكبر ساعتها اصل ضريبي مؤجل لسببين
1 - انه عندك الاهلاك المحاسبي بطبيعته الضرائب ما بتعترفش به فيتم رده الى صافي الربح وبالتالي صافي الربح زاد فلما يكون اكبر من الضريبي الفرق كمان هينضاف
2 - انه لو عملت القيد هيكون
من ح / اصل ضريبي مؤجل
الى ح / مصروف ضريبة الدخل وبالتالي مصروف الضريبة هيقل
يبقى صافي الربح القابل للتوزيع هنا = الربح بعد الضريبة + اصل ضريبي مؤجل
ناخد سنة 2008 نجرب الكلام
عندك الاهلاك الضريبي اكبر من المحاسبي يعني التزام ضريبي مؤجل
= 80000 - 60000 = 20000 × 20% = 4000
عندك الربح المحاسبي = 260000 - 60000 = 200000
يبقى الضريبة محاسبيا = 200000 × 20% = 40000
يبقى صافي الربح بعد الضريبة = 160000
بقى صافي الربح القابل للتوزيع = 160000 - 4000 = 156000
طيب نحسبها بقى من وجهة الضرائب
الاهلاك المحاسبي هيترد لصافي الربح = 200000 + 60000 = 260000
تشيل منه الاهلاك الضريبي = 260000 - 80000 = 180000
يبقى الضريبة = 180000 × 20% = 36000
يبقى صافي الربح بعد الضريبة = 180000 - 36000 = 144000
طيب لو حابب تتأكد صافي الربح القابل للتوزيع مظبوط لازم صافي الربح قابل للتوزيع + الضريبة محاسبيا + الالتزام الضريبي المؤجل = 156000 + 40000 + 4000 = 200000 هيطلع معاك صافي الربح المحاسبي
تعليقات
إرسال تعليق