كيف يتم التعامل في ضريبة القيمة المضافة بعد قرار زيادة النسبة من 5% الى 15 % في المملكة ؟؟؟
التعامل في ضريبه القيمة المضافة قبل وبعد إقرار زياده نسبه ضريبه القيمة المضافة الى 15 % وذلك من خلال ما صدر من الهيئة في ذلك الموضوع .
هناك بعد التساؤلات التي تحتاج الى إجابات في هذا الموضوع .
خاصه المرحلة الانتقالية من شريحه 5% الى شريحه 15% .
ما هو تاريخ سريان تعديل نسبه الضريبة الى 15 % ؟
هو 1 يوليو 2020 م
ما هو تاريخ صدور القرار والذى يمثل ( تاريخ بدأيه الاحكام الانتقالية ) ؟
11 مايو 2020 م
ما هو تاريخ انتهاء المرحلة الانتقالية ؟
30 يونيو 2021 م خالي بالك بقول سنه 2021 م وليس سنه 2020 م يعنى السنه القادمة .
ماذا تعنى كلمه التوريد المستمر ؟
هو التوريدات التي يتم تنفيذها جزئي قبل تاريخ 1 يوليو 2020 م وجزئيا في اى بعد هذا التاريخ .
السؤال المهم
( كيف يتم التعامل مع العقود المبرمة قبل وبعد إقرار زيادة نسبه ضريبه القيمه المضافة الى 15% ) ؟
قاعده عامه سواء كان التعاقد بين منشاة في ضريبه القيمة المضافة واى جهة حكومية او بين منشاتين مسجلتين في ضريبه القية المضافة
اذا تم التعاقد قبل 11 مايو 2020 م وخالي بالك من كلمه قبل
( اذا تم التعاقد قبل 11 مايو 2020 م وهو تاريخ صدور القرار والتوريدات مستمرة الى ما بعد 1 يوليو 2020 م )
تطبق الضريبة بنسبه 5% وذلك حتى تاريخ انتهاء او تجديد العقد او حلول تاريخ 30 يونيو 2021م
خالي بالك من التاريخ هو سنه 2021 م
( اذا تم التعاقد في الفترة من 11 مايو 2020م وحتى 30 يونيو 2020 م )
تطبق الضريبة بنسبه 5 % اذا تم التوريد فعليا قبل نهاية 30 يونيو 2020 م وتطبق الضريبة بنسبه 15% اذا تم التوريد فعليا في او بعد 1 يوليو 2020 م .
مثال – حاله التعاقد قبل مايو 2020 م
1- تم التعاقد بين شركتين لتوريد مواد بناء في فبراير 2020م بمبلغ 300 الف ريال وضريبه قيمه مضافه 5% بمبلغ 15 الف ريال ويمتد مدة العقد لعام كامل ويتم تسليم البضاعة على مراحل خلال فترة العقد .
تحتسب ضريبه القيمة المضافة بنسبه 5% حتى تاريخ انتهاء العقد او تجديده.
2- تعاقدت شركه لتوريد اجهزه حاسب الى مع جهة حكومية في 15 يناير 2020م لتوريد أجهزة بقيمة 500 الف ريال مع ضريبه القيمة المضافة 5% بقيمه 25 الف ريال على ان يتم تسليم الأجهزة على مراحل وتنتهى اخر مرحلة في شهر اغسطس2020 م
تحتسب ضريبه القيمة المضافة بنسبة 5% من دون زيادة وذلك لان التعاقد تم قبل 11 مايو 2020 م
مثال – حاله التعاقد من 11 مايو 2020م وحتى 30 يونيو 2020 م
1- تعاقدت شركة توريد أدوات مكتبية مع جهة حكومية بتاريخ 15 مايو 2020 م لعمل توريدات لها بقيمة 50 الف ريال مع ضريبه القيمة المضافة 5% بقيمة 2500 ريال على ان يتم تسليم البضاعة في تاريخ 15 يونيو 2020 م ؟
تحسب ضريبه قيمه مضافة بنسبه 5% من دون زيادة وذلك لان توريدات البضاعة تم قبل نهاية 30 يونيو 2020 م
2- تم التعاقد بين شركتين لتوريد مواد خام في 20 مايو 2020م بمبلغ 180 الف ريال وضريبه قيمه مضافة 5% بمبلغ 9000 ريال .
ويمتد العقد لمدة سنتين ويتم تسليم البضاعة على مراحل خلال فتره العقد تم تسليم جزء من الباضعة في شهر يونيو 2020 م بقيمه 40 الف ريال وباقي الباضعة يتم تسليمها بعد 1 يوليو 2020 م
تحتسب الضريبة بنسبه 5% على التوريدات التي تمت قبل نهاية يونيو بضريبه مستحقة 2000 ريال
وتحتسب الضريبة بنسبة 15% على الجزء الذى سيتم توريده بعد 1 يوليو 2020 م بضريبه مستحقه 21 الف ريال .
الفاتورة الضريبة التي تم أصدرها قبل 11 مايو 2020 م وتم التوريد المتعلق بالفاتورة في او بعد 1 يوليو 2020م
تطبق الضريبة بنسبه 5% على ذلك التوريد بشرط ان يتم التوريد فعليا قبل نهاية 30 يونيو 2021 م
الفاتورة الضريبية من تاريخ 11 مايو 2020م وحتى تاريخ 30 يونيو 2020 م
تطبق الضريبة بنسبة 5% اذا تم التوريد فعليا قبل نهاية 30 يونيو 2020 م وتطبق
الضريبة بنسبة 15 % اذا تم التوريد فعليا في او بعد 1 يوليو 2020 م
مثال – تم شراء جهاز لوحى شخصي بقيمة 3 الالف ريال في 20 مايو 2020 م وضريبه 5% اى ما يعادل 150 ريال وتم اصدار الفاتورة الضريبية بالكامل بقيمه الجهاز في نفس التاريخ على ان يتم تسليم الجهاز في 15 يونيو 2020 م .
تحتسب ضريبه قيمه مضافة بنسبه 5% من دون زيادة وذلك لان التوريد تم قبل تاريخ 1 يوليو 2020 م
بالتوفيق للجميع
تعليقات
إرسال تعليق