كيف يتسنى لي مراجعه وفحص أوراق القبض ؟
الجواب
١ تحقق من تطبيق نظام الرقابة الداخليه لاوراق القبض
٢ احصل علي كشف تحليلي بأوراق القبض فى تاريخ المركز المالي
٣ طابق هذا الكشف مع استاذ أوراق القبض
٤ طابق رصيد الحساب مع الأستاذ العام
٥ افحص الترحيلات فى حساب البنك إلي الأستاذ المساعد والتى تم تحصيلها خلال المده
٦ افحص الترحيلات إلي الأستاذ العام للعملاء
٧ احصل علي شهاده بأوراق القبض التى لاتحتفظ
بها الشركه مبينا بها إذا كانت قد قدمت ضمانا لقرض وبيان حدود هذا القرض
٨ طابق المرفق مع جرد أوراق القبض التى تحتفظ بها الشركه والتى قامت بالإشراف علي جردها فى تاريخ القوائم الماليه وتحقق من قبول المسحوب عليهم هذه الأوراق وبنفس قيمتها
٩ احصل علي مصادقات لاوراق القبض ذات القيمه الكبيره
١٠ لتحديد الاضمحلال فى أوراق القبض :
أ افحص أوراق القبض غير المسدده واحصر الاوراق التى تأخر سدادها أو تم تجديدها وحددها إذا كانت مطلوب مراعاتها لدى تحديد الاحتياطى
ب راجع السداد بعد تاريخ القوائم الماليه
١١ تحقق من تحديد أوراق القبض قد تم من السلطه المختصه بالشركة
١٢ تحقق من وجود الاوراق الماليه المقدمه للشركه بضمان
١٣ فى حاله احتفاظ الشركه بأوراق قبض بعملات اجنبيه تحقق من تقييمها وفقا السعر المعلن فى تاريخ المركز المالي
١٤ ارجع إلي قائمه التدفق النقدى وراجع التغير فى الأصول المتداولة
١٥ قد تحتاج الى المعادله الاتيه :
رصيد العملاء أول المده
يضاف إليه
المبيعات خلال العام
يخصم منه
رصيد العملاء آخر المده
= المسدد خلال العام
يفحص هذا المسدد جيدا وعلاقته بأوراق القبض
تعليقات
إرسال تعليق