المعالجة المحاسبية للودائع
العمليات المحاسبية المتعلقة بالوداع :
تنقسم إلى ثلاث أنواع:
🔹أ- الإيداع: قد يتم فتح الوديعة أو الإيداع فيها بإحدى الصور الثلاثة التالية :
1) إيداع نقدًا ويكون القيد:
×× من حـ/ الخزينة
×× إلى حـ/ الوديعة (حسب نوعها).
2) إيداع بشيكات داخلية أو بالتحويل من الحساب الجاري ويكون القيد:
×× من حـ/ الحسابات الجارية
×× إلى حـ/ الوديعة (حسب نوعها)
3) إيداع بشيكات أو حوالات واردة من الفروع أو بعض البنوك الأخرى ويكون القيد:
من مذكورين
×× حـ/ الفروع
×× حـ/ بنوك أخرى
×× إلى حـ/ الوديعة (حسب نوعها).
🔹ب- السحب : قد يتم السحب من الوديعة بإحدى الصور الثلاثة التالية :
– نقدًا
– التحويل إلى الحساب الجاري
وتكون قيود السحب عكس قيود الإيداع
– التحويل إلى الفروع والبنوك الأخرى تماماً في كل حالة .
🔹جـ- إثبات الفوائد المدينة :
بالرغم أن الفوائد على الودائع لا تستحق إلا بعد انتهاء أجل الوديعة ، إلا أن بعض البنوك تحسب الفائدة في نهاية كل شهر بالقيد الآتي :
من مذكورين
×× حـ/ فوائد ودائع أجل ثابت
×× حـ/ فوائد ودائع بإخطار سابق
×× حـ/ فوائد صندوق
×× إلى حـ/ فوائد ودائع مستحقة
وفي نهاية السنة يقوم البنك بتحميل حساب الأرباح والخسائر بالفوائد ويجرى لها القيد التالي :
×× من حـ/ أ.خ
إلى مذكورين
×× حـ/ فوائد ودائع أجل ثابت
×× حـ/ فوائد ودائع بإخطار سابق
×× حـ/ فوائد صندوق التوفير
بالنسبة لحساب الفوائد المستحقة فيعبر رصيده الدائن في نهاية الفترة عن الفائدة المستحقة على الودائع خلال العام ولكنها لم تقيد بحسابات العملاء لأن تاريخ استحقاقها لم يحل بعد ، ويظهر رصيد الفوائد المستحقة في جانب الخصوم في الميزانية .
وعند حلول أجل الوديعة يضاف صافي الفوائد المستحقة إما للحساب الجاري للعميل أو إلى حساب الوديعة أو يسحبها العميل نقدا ، بمعنى عندما يحل أجل الوديعة يتم سداد الفوائد مع الوديعة
للعميل حسب طلبه .
قيد صرف فوائد الودائع عند استحقاقها :
×× من حـ/ فوائد ودائع مستحقة
إلى مذكورين
×× حـ/ الحسابات الجارية
×× حـ/ الخزينة
×× حـ/ الوديعة
🔹د- تجديد الوديعة:
يتم تجديد الوديعة بالقيد التالي :
×× من حـ/ ودائع ( لأجل محدد ، إخطار سابق ) ( قديمة )
×× إلى حـ/ ودائع ( لأجل محدد ، إخطار سابق ) ( جديدة )
وتحسب الفوائد عند تجديد الوديعة من تاريخ الحصول على موافقة العميل وليس من تاريخ استحقاق الوديعة السابقة .
📝 ملاحظة : ⭕لا يجوز للبنك تجديد الوديعة ما لم يحصل على تعليمات من العميل بذلك
⭕يمكن إضافة الفوائد على الوديعة القديمة وتحويلها إلى وديعة جديدة بناء على طلب العميل بالقيد الآتي :
من مذكورين
×× حـ/ فوائد ودائع مستحقة
×× حـ/ ودائع ( لأجل محدد ، إخطار سابق ) ( قديمة )
×× إلى حـ/ ودائع ( لأجل محدد ، إخطار سابق ) .
تعليقات
إرسال تعليق