الترصيد فى دفتر الاستاذ
بعد تسجيل العمليات المالية فى دفتر اليومية فاننا نحتاج الي تصنيف هذه العمليات لكي نحصل علي معلومات اكثر دقة عن الوضع المالي للمنشأة
· الترحيل الي دفتر الاستاذ : تقوم فكرة دفتر الاستاذ علي تجميع كل العمليات الخاصة بحساب معين ( الطرف المدين – الطرف الدائن ) فى صفحة واحدة او اكثر وتسمي هذه العملية طريقة نقل العمليات من دفتر اليومية الي دفتر الاستاذ بعملية الترحيل
· الترصيد : بعد الانتهاء من عملية ترحيل جميع العمليات يتم مقارنة الجانب المدين مع الدائن لمعرفة وضع الحساب ( اي رصيد الحساب )
ملحوظة
فى الانظمة التي تستخدم الحساب الالي تتم عملية الترحيل اليا ولهذا فان نسبة الاخطاء المتوقع حدوثها تكون قليلة جدا مقارنة بالنظام اليدوي
مثال عملي لشرح عملية الترحيل من دفتر اليومية الي دفتر الاستاذ
مثلا اذا كان قيد اليومية كالتالي
7000 من حـ / الاثاث
7000 الي حـ / الصندوق
مدين حـ / الاثاث دائن
| المبلغ | بيان | التاريخ | المبلغ | بيان | التاريخ |
| 7000 | الي حـ / الصندوق | | | | |
مدين حـ / الصندوق دائن
| المبلغ | بيان | التاريخ | المبلغ | بيان | التاريخ |
| | | | 7000 | من حـ / الاثاث | |
شرح عملة الترصيد
لو افترضنا ان دفتر الاستاذ كالتالي
مدين حـ / النبك دائن
| المبلغ | بيان | التاريخ | المبلغ | بيان | التاريخ |
| 15000 | الي ح / الصندوق | | 1500 13500 | من ح / مصاريف الكهرباء رصيد مرحل | |
| 15000 | المجموع | | 15000 | المجموع | |
فيما يلي نوضح خطوات الترصيد التي قمنا بها
الخطوات التالية
:
يتم جمع المبالغ الظاهرة في الجانب المدين وجمع المبالغ الظاهرة في الجانب الدائن
ثم يتم تسجيل المجموع الاكبر في كلا الجانبين في اسفل صفحة دفتر الاستاذ
.
بعد ذلك يتم تسجيل الفارق في الجانب الاقل, وهذا الفارق يمثل رصيد الحساب في دفتر الاستاذ, فاذا تم تسجيل الفارق في الجانب المدين من الحساب فان الرصيد دائن, اما اذا تم تسجيل الفارق في الجانب الدائن فان الرصيد مدين.
تعليقات
إرسال تعليق